Rollover — bu aktivlarni soliq majburiyatini keltirib chiqarmagan holda bir pensiya rejasi yoki investitsiya hisobvarag‘idan boshqasiga o‘tkazish jarayoni. Ushbu mexanizm investorlarga mablag‘larni turli moliyaviy vositalar o‘rtasida ko‘chirishda (masalan, ish joyidagi 401(k) hisobvarag‘idan Shaxsiy pensiya hisobvarag‘iga (IRA) o‘tkazishda) o‘zlarining soliq imtiyozli maqomini saqlab qolish imkonini beradi.
To‘g‘ridan-to‘g‘ri rolloverda reja ma’muri aktivlarni bevosita yangi hisobvaraqqa o‘tkazadi, bu esa investorning mablag‘larga bevosita tegmasligini ta’minlaydi. Bilvosita rolloverda esa investor mablag‘larni shaxsan qabul qilib oladi va ularni 60 kun ichida yangi hisobvaraqqa to‘liq miqdorda kiritishi talab etiladi. Ushbu muddatga rioya qilmaslik mablag‘larning soliqqa tortiladigan daromad deb hisoblanishiga va muddatidan oldin yechib olish uchun jarimalar belgilanishiga olib kelishi mumkin.
Pensiya hisobvaraqlaridan tashqari, bu atama boshqa moliyaviy kontekstlarda ham qo‘llaniladi. U yetilgan qimmatli qog‘ozdan olingan kapitalni shunga o‘xshash aktivning yangi emissiyasiga qayta investitsiya qilishni yoki valyuta (forex) pozitsiyasini keyingi yetkazib berish sanasiga uzaytirishni anglatishi mumkin, bu odatda ma’lum bir komissiya to‘lovini talab qiladi. Ushbu farqlarni tushunish portfelni samarali boshqarish va keraksiz soliq majburiyatlaridan qochish uchun juda muhimdir.