Hadiya — bu bir shaxsdan boshqasiga pul yoki aktivlarning o‘tkazilishi bo‘lib, bunda hadiya qiluvchi evaziga teng qiymatdagi hech narsa olmaydi. Qarz yoki investitsiyadan farqli o‘laroq, hadiya qaytarish yoki foyda olish kutuvi bo‘lmagan holda taqdim etiladi. Bu mohiyatan xayriya yoki saxovat ko‘rsatish harakati bo‘lib, oluvchidan ushbu o‘tkazmani soliq maqsadlari uchun daromad sifatida deklaratsiya qilishni talab etmaydi.
Aksariyat hadiyalar soliqdan ozod qilingan bo‘lsa-da, IRS (AQSh Ichki daromad xizmati) muayyan yillik chegaralardan oshib ketadigan o‘tkazmalarni nazorat qiladi. 2024-yil uchun jismoniy shaxs har qanday oluvchiga 18 000 dollargacha bo‘lgan mablag‘ni hisobot bermasdan hadiya qilishi mumkin. Agar hadiya ushbu yillik istisno chegarasidan oshsa, hadiya qiluvchi IRSga 709-shaklni taqdim etishi shart. Biroq, hadiyani hisobotga kiritish avtomatik ravishda soliq to‘lash majburiyatini anglatmaydi, chunki bu summalar odatda ancha katta bo‘lgan umrbod hadiya solig‘i imtiyozidan ayirib tashlanadi.
Masalan, agar ota-ona 2024-yilda farzandiga 20 000 dollar hadiya qilsa, ular ortiqcha 2 000 dollarni IRSga ma’lum qilishi kerak. Hadiya qiluvchi o‘zining jami umrbod hadiyalari 2024-yil uchun belgilangan 13,61 million dollarlik umrbod imtiyoz chegarasidan oshib ketmaguncha darhol hadiya solig‘ini to‘lamaydi. Strategik merosni rejalashtirish jismoniy shaxslarga vaqt o‘tishi bilan yuzaga kelishi mumkin bo‘lgan soliq majburiyatlarini minimallashtirish uchun ushbu o‘tkazmalarni boshqarishga yordam beradi.