Ozod qilish tresti — bu turmush qurgan juftliklar uchun federal meros solig'ini minimallashtirish yoki butunlay bekor qilish uchun mo'ljallangan merosni rejalashtirish vositasidir. Ko'pincha "bypass trust" (chetlab o'tish tresti) yoki "credit shelter trust" (kredit himoyasi tresti) deb ataladigan ushbu vosita vafot etgan birinchi turmush o'rtog'ining aktivlarini saqlaydigan qaytarib bo'lmaydigan trest sifatida ishlaydi. Aktivlar to'g'ridan-to'g'ri tirik qolgan turmush o'rtog'iga meros bo'lib o'tmasdan, ushbu trestga o'tkazilganligi sababli, ular tirik qolgan shaxsning soliqqa tortiladigan merosi tarkibiga kiritilmaydi.
Ushbu strategiyani amalga oshirish uchun juftliklar ko'pincha AB trest tizimidan foydalanadilar. Birinchi turmush o'rtog'i vafot etganda, ularning aktivlari federal ozod qilish chegarasigacha bo'lgan miqdorda trestga o'tkaziladi. Tirik qolgan turmush o'rtog'i texnik jihatdan ushbu aktivlarga egalik qilmasa ham, ular ko'pincha o'z umri davomida trest tomonidan ishlab chiqarilgan daromad yoki asosiy kapitaldan foydalanish huquqini saqlab qoladilar. Ushbu tuzilma juftlikka har ikkala turmush o'rtog'ining individual meros solig'idan ozod qilish chegaralaridan foydalanish imkonini beradi va shu tariqa ularning boyligining katta qismini federal soliqqa tortishdan samarali himoya qiladi.
Masalan, agar juftlik AB trestini yaratsa, birinchi bo'lib vafot etgan turmush o'rtog'ining aktivlari federal meros solig'idan qochish uchun trestga joylashtiriladi. Tirik qolgan turmush o'rtog'i umri davomida ushbu mablag'lardan daromad olishi mumkin. Ikkinchi turmush o'rtog'i vafot etgandan so'ng, trestda saqlangan aktivlar har ikki shaxsning ozod qilish chegaralaridan foydalangan holda yakuniy benefitsiarlarga soliqsiz o'tkazilishi mumkin. Biroq, investorlar shuni yodda tutishlari kerakki, ushbu trestlarni saqlashning huquqiy va ma'muriy xarajatlari ba'zan kutilayotgan soliq tejashdan oshib ketishi mumkin, shuning uchun foydani uning murakkabligi bilan solishtirish muhimdir.